Styrdokument doc:743b065d5ef83d7170333fe0f9e677bd — PRESS0

PRESSNyheter · AnalysGranskning

Källa: P0lytics läsmodell för offentliga Sverige (sweden-read/1), ögonblicksbild sverige:2026-10-11:469355e6bc5e2bd1 per 11 oktober 2026, laddad 19 oktober 2026; koder enligt ontology-sweden/1 1.0.1. Underlaget kommer från Statskontoret, SCB:s myndighetsregister, Kolada, Regeringskansliet och Riksdagens författningssamling — varje relation, roll och dokument bär sin egen källa.

Källa

https://www.grums.se/download/18.2ce50d72199c8f0a3475c5/1760077720690/Reglemente%20f%C3%B6r%20attest%20och%20kontroll%20ekonomiska%20transaktioner.pdf

Hämtad 11 oktober 2026 · sha256 743b065d5ef83d7170333fe0f9e677bdbfe33a21a53255b95e6d41c0e9d1909b · 18 paragrafer · producent p0lytics.public-mandates

Personnummer och personers e-postadresser i texten är maskerade av P0lytics; spärrade namn är ersatta. Originalet är den rättsligt gällande texten.

Styr (1)

Hämtad sida: 1

Organisationer som styrs av Reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner

Organisationer som styrs av Reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner

		Grums	Kommun	GOVERNED_BY_DOCUMENT

Grums
Markering
Typ
Kommun
Koppling
GOVERNED_BY_DOCUMENT

1 rader

Text

2024-02-22 4(10)

3§Syfte och målsättning Målsättningen med reglerna för kontroll av ekonomiska transaktioner är att undvika oavsiktliga och avsiktliga fel och därigenom säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende: Beställning att beställning av varan eller tjänsten har skett enligt gällande regler Prestation och kvalitet att varan eller tjänsten har mottagits eller levererats till eller från kommunen samt kontroll att kvalitet och kvantitet är riktig Pris och villkor att pris, betalnings- och leveransvillkor stämmer överens mot beställning och avtal samt att summering är korrekt Formalia att verifikationen uppfyller kraven enligt god redovisningssed och övrig lagstiftning Underlag att underlagen är kompletta och verifikationen stämmer mot underlaget Betalningsvillkor att betalning sker vid rätt tidpunkt Bokföringstidpunkt att bokföring sker vid rätt tidpunkt och i rätt redovisningsperiod Kontering att transaktionen har rätt referenskod och är rätt konterad enlig aktuell kodplan och kontoplan Beslut att transaktionen har beslutsattesterats av behörig beslutsfattare Tillämpningsanvisningar för 3§ Syfte och målsättning Alla transaktioner ska behandlas i tid och korrekt. Vid beställning av vara/tjänst ska alltid rätt referenskod och leveransadress anges och framgå tydligt på fakturan. Till de fakturor som kräver det, ska alltid ett tydligt underlag bifogas. I samband med exempelvis representation måste alltid restaurangnotan följa fakturan. Deltagares namn och organisationstillhörighet samt ändamålet med representationen ska anges på notan eller fakturan. I de fall det är lämpligare att bifoga en deltagarlista kan detta accepteras. Korrekta betalningsvillkor innebär att betalning ska ske enligt avtalade villkor. Fakturor betalas som standard 30 dagar efter fakturadatum. Detta förutsätter att fakturan är korrekt och att leveransen har godkänts. Om uppgifter saknas (tex referenskod eller annan uppgift som fakturan ska innehålla) returneras fakturan till leverantören. Förfallodatum 30 dagar räknas då från datum när fakturan återkommit till kommunen med Datum Sida 2024-02-22 5(10) korrekta uppgifter. I undantagsfall kan tillfälligt kortare betalningsvillkor godkännas. I dessa fall måste Ekonomifunktionen omgående informeras för att kunna registrera dessa uppgifter på leverantören i systemet. I den mån fel ändå uppstår, trots ovanstående kontroller, är målsättningen att dessa ska upptäckas och åtgärdas så snart som möjligt. Vid omföring eller rättelse av transaktion ska orsaken för åtgärden framgå av bokföringsordern och hänvisning ske till ursprunglig verifikation. Det ska även noteras på ursprungsverifikationen att den är korrigerad.

2024-02-22 4(10)

5§Attestmoment / kontroller Attestantens ansvar är att intyga att kontroll av den ekonomiska transaktionen har utförts utan anmärkning, genom att tillämpa fastställda attestregler. Det finns två olika attestroller; granskningsattestant och beslutsattestant. Ersättare till attestant får endast utföra uppdraget då ordinarie är förhindrad att utföra attesten. Tillämpningsanvisningar för 5§ Attestmoment / kontroller Transaktioner attesteras innan de bokförs. Följande attestmoment och kontroller ska tillämpas: Granskningsattest • att varan eller tjänsten är beställd och har mottagits/levererats • att varan håller avtalad kvantitet och/eller tjänsten håller avtalad kvalitet • att rätt leverantörsnamn, bankgiro/plusgiro samt momsbelopp • att belopp och datum överensstämmer med pris och betalningsvillkor enligt avtal, taxa, regler och beställning • att de underlag som finns bifogas fakturan • att fakturan konteras korrekt innan den skickas vidare till beslutsattestant Datum Sida 2024-02-22 6(10) Beslutsattest • att en faktisk beställning har skett av behörig person, att ett beslut har fattats och att villkoren stämmer med det som överenskommits • att fakturan är rätt konterad enligt lag om kommunal redovisning, riktlinjer för Grums Kommun, god redovisningssed samt att transaktionen är korrekt hanterad enligt gällande moms- och skattelagstiftning • att kvantitet och kvalitet är riktiga och överensstämmer med beställning • att pris, rabatt och övriga villkor är riktiga och stämmer med ingångna avtal • att jäv ej föreligger samt att beslutsattestantens egna kostnader attesteras av dennes närmsta chef Beslutsattestanten utgör kärnan i kontrollen och har huvudansvaret att fakturan är korrekt och att granskningskontrollerna är utförda och har genomförts av behörig person. Beslutsattest är den som har budgetansvar, undantaget när ersättare träder in. Det är alltid beslutsattestanten som har det yttersta ansvaret för transaktionens riktighet. Gransknings- och beslutsattestanter ska vid planerad frånvaro själv styra om inkommande fakturor i systemet till beslutad ersättare.

2024-02-22 4(10)

6§Kontrollernas utformning De kontrollrutiner som används ska vara utformade så att den interna kontrollen inom respektive sektor/funktion är tillräcklig. De kontrollåtgärder som vidtas ska vara anpassade till den ekonomiska transaktionen så att kostnaden för kontrollen står i proportion till risken. Följande krav måste vara uppfyllda: Ansvarsfördelning Ansvarsfördelningen ska vara tydlig. Huvudregeln är att ingen person ensam ska hantera en transaktion från början till slut. Behörighet Att attesten görs av person med rätt behörighet, ansvarsområde och begränsningar vad gäller belopp och kodsträng. Kompetens Den som har rollen att utföra en kontrollåtgärd ska ha den kompetens som krävs för uppgiften. Integritet Den som utför kontroll av en annan person, särskilt vid beslutsattest, ska ha en självständig ställning gentemot den kontrollerade. Datum Sida 2024-02-22 7(10) Jäv Den som utför kontrollen får inte kontrollera in- och utbetalningar till sig själv eller närstående. Det innefattar även bolag och föreningar där den anställde eller närstående har ägarintresse eller ingår i ledningen. Vid bedömning av om jäv föreligger ska försiktighetsprincipen tillämpas. Dokumentation Vidtagna kontrollåtgärder dokumenteras på ett ändamålsenligt sätt. Kontrollordning De olika kontrollmomenten ska utföras i en logisk ordning. Kontrollmomenten ska följa och komplettera varandra så att kontrollen blir så effektiv som möjligt. Tillämpningsanvisningar för 6§ Kontrollernas utformning Ansvarsfördelning Ansvarsfördelningen ska vara tydlig. Huvudregeln är att ingen person ensam får hantera en ekonomisk transaktion från början till slut. En utbetalning/faktura skall alltid ha minst två attester. I Grums kommuns koncern har vi attestrollerna granskningsattestant och beslutsattestant. Granskningsattest och beslutsattest får inte tecknas av samma person. För poster som inte genererar ut- eller inbetalningar, exempelvis fördelningar, bokföringsorder och internfakturor kan det, för att underlätta hanteringen, räcka med beslutsattest. Undantag avseende krav på två attester Huvudregeln är att alla ekonomiska transaktioner ska ha minst ett kontrollmoment plus beslutsattest. I praktiken skulle detta för en del transaktioner innebära ett omfattande arbete som inte förbättrar den interna kontrollen nämnvärt. Det finns därför ett antal undantag från attestreglerna enligt nedan. Bokföringsorder Vid bokföringsorder krävs endast en beslutsattest. Utsedda medarbetare har rätt att vidta rättelser/omföringar och bokslutstransaktioner och därmed att beslutsattestera bokföringsorder. Vid omföring/rättelser av transaktioner ska motivet för åtgärden framgå av bokföringsordern och hänvisning ska ske till ursprunglig verifikation. Det ska också noteras på ursprungsverifikationen att den är korrigerad. Externfakturering Vid extern fakturering anses skapande av faktura i enlighet med underlag motsvara en beslutsattest (endast en attest krävs). Underlag såsom avtal, överenskommelse eller dylikt ska alltid finnas för att styrka fakturering. Internfakturering Vid betalning av en internfaktura krävs endast en beslutsattest. Vid automatiska fördelningar för vilka intern överenskommelse gäller, till exempel personalomkostnadspålägg, avskrivningar och kostnadsfördelning, krävs ingen attest. Loggning i ekonomisystemet gäller som attest. Datum Sida 2024-02-22 8(10) Periodiskt återkommande händelser Periodiskt återkommande ekonomiska händelser som till exempel hyror, el och vatten som baseras på långsiktiga avtal, får engångsattesteras i elektroniskt arbetsflöde. Attestanterna är var för sig ansvariga för sina respektive åtgärder. En förteckning över vilka leverantörsfakturor som attesteras per automatik ska finnas på ekonomifunktionen med angivna villkor och undertecknad av ordinarie beslutsattestant. Behörighet Kommundirektören och ekonomichefen har rätt att beslutsattestera samtliga ekonomiska transaktioner i kommunen. Sektorcheferna har rätt att beslutsattestera samtliga ekonomiska transaktioner inom respektive sektor enligt beslutade beloppsgränser. Kommundirektör, sektorchef och funktionschef utser personer till attestanter och ersättare. Attestantens ansvar är att, vid elektronisk attest, skydda sin behörighet till respektive system så att ingen annan kan använda denna. Det är förbjudet att ”låna ut” behörigheter eller delegera vidare uppgiften. Kompetens Kommundirektör, sektorchef och funktionschef ansvarar för att varje attestant har god kännedom om verksamheten samt nödvändig insikt och kunskap om omfattningen och innebörden av ansvaret i sina uppdrag. Ekonomifunktionen ansvarar för att respektive attestant får den utbildning i ekonomisystemet som krävs för uppdraget, samt vägledning för hur man ska agera och rapportera vid upptäckt av felaktigheter eller andra avvikelser som bör uppmärksammas. Integritet Den som utför kontroll av en annan person, särskilt vid beslutsattest, ska ha en självständig ställning gentemot den kontrollerade. Det är därför inte lämpligt att underställd personal kontrollerar överordnade. I de fall en sådan kontroll inte går att undvika bör alltid två personer, var för sig, genomföra kontrollen och attestera att den utförts. Jäv Det är inte tillåtet att beslutsattestera kostnader eller intäkter till sig själv eller närstående. Exempel på detta kan vara kostnader för konferenser/kurser, mobiltelefonräkning, egen reseräkning, representationskostnader eller ersättning för egna utlägg. Beslutsattest vid denna typ av transaktioner ska göras av närmsta chef. Kostnader som löper på abonnemang eller avtal undantages här. Likaså undantages kostnader där beslutsattestanten ingår i en gruppbokning. Dokumentation För pappersbaserade rutiner är huvudregeln att samtliga attester ska dokumenteras genom varaktig namnteckning på verifikationen. Attest i IT-baserade rutiner ska dokumenteras genom elektronisk attest. Denna ska ske på ett sådant sätt så att attesten i efterhand, genom Datum Sida 2024-02-22 9(10) användaridentitet och lösenord, går att knyta till den person som utfört attesten. Oavsett om en kontroll genomförs manuellt eller elektroniskt är det viktigt att den dokumenteras på ett tydligt och bestående sätt. Det måste i efterhand kunna konstateras vem som har utfört kontrollen och att han/hon var behörig vid tidpunkten för kontrollen. Samtliga attestanter ska lämna signaturprov och namnteckning till ekonomifunktionen på avsedd blankett, vilken ska bevaras så länge som attestanten står angiven i attestförteckningen. Bilagor, kvitton eller liknande underlag som hör till en transaktion, ska bifogas verifikatet oavsett om det är elektroniskt eller manuellt. Kontrollordning Granskningsattesten ska utföras före beslutsattest.