Styrdokument doc:e0a48d216a4806b108eac2c6eb30efa5 — PRESS0

PRESSNyheter · AnalysGranskning

Källa: P0lytics läsmodell för offentliga Sverige (sweden-read/1), ögonblicksbild sverige:2026-10-11:469355e6bc5e2bd1 per 11 oktober 2026, laddad 19 oktober 2026; koder enligt ontology-sweden/1 1.0.1. Underlaget kommer från Statskontoret, SCB:s myndighetsregister, Kolada, Regeringskansliet och Riksdagens författningssamling — varje relation, roll och dokument bär sin egen källa.

Källa

https://ale.se/download/18.6748d818afe5e87c0ee66/1696851632325/Attestreglemente.pdf

Hämtad 11 oktober 2026 · sha256 e0a48d216a4806b108eac2c6eb30efa5711d0dd95b074c8754606f86a5c4e9ba · 17 paragrafer · producent p0lytics.public-mandates

Personnummer och personers e-postadresser i texten är maskerade av P0lytics; spärrade namn är ersatta. Originalet är den rättsligt gällande texten.

Styr (1)

Hämtad sida: 1

Organisationer som styrs av Attestreglemente

Organisationer som styrs av Attestreglemente

		Ale	Kommun	GOVERNED_BY_DOCUMENT

Ale
Markering
Typ
Kommun
Koppling
GOVERNED_BY_DOCUMENT

1 rader

Text

Syfte
§ 1Detta reglemente syftar till att säkerställa att Kommunstyrelsen och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern kontroll avseende kommunens redovisning så att inga oegentligheter förekommer.

Kontrollernas utformning

§ 9Kontrollrutinerna ska utformas så att den interna kontrollen inom respektive nämnd är tillräcklig. Vid utformningen av kontrollrutinerna ska följande krav beaktas: Ansvarsfördelning Ansvarsfördelningen ska vara tydlig. Huvudregeln är att ingen person ensam ska hantera en transaktion från början till slut. Personal på ekonomiavdelningen samt av ekonomiavdelningen andra utsedda och behöriga administratörer har generell rätt att ensamma vidta rättelser i redovisningen och registrera bokslutstransaktioner samt i förening om två betala ut felaktiga inbetalningar. Rättelser som innebär omföringar mellan två beslutsattestanter kräver dock alltid attest av inblandade parter. Därmed avses dock inte rättningar av felregistrerade verifikat. Dessa attesteras endast av den som verkställer rättningen. Kompetens Respektive nämnd ansvarar för att varje attestant har nödvändig insikt och kunskap om uppgiften. Ekonomiavdelningen ska vid behov ge nämnden stöd med detta. Integritet Den som utför kontroll av en annan person, särskilt vid beslutsattest, ska ha en självständig ställning gentemot den kontrollerade. Det är inte tillåtet att underordnad personal beslutsattesterar sådant som överordnad har mottagningsattesterat. Ej heller är det tillåtet att direkt underordnad personal beslutsattesterar överordnads utlägg och dylikt. Jäv Den som utför kontrollen får ej kontrollera in- och utbetalningar till sig själv eller närstående. Transaktioner som avses är exempelvis egna resor, kurser och konferenser där man själv deltar, ersättning för egna utlägg, egen betalkorts-/kreditkorts-/bensinkortsfaktura, egna mobiltelefonräkningar, representation avseende sig själv eller närstående. Detta innefattar också affärstransaktioner till bolag och föreningar där den anställde eller närstående har ägarintressen eller ingår i ledningen. För bedömning av om jäv föreligger bör försiktighetsprincipen tillämpas. Vid behov ska beslutsattest ske av överordnad och om det avser nämndens ordförande utförs beslutsattest av vice ordförande och tvärtom. För sektorchef ska nämndordförande eller kommunchef attestera. Dokumentation Vidtagna kontrollåtgärder ska dokumenteras på ändamålsenligt sätt. För pappersbaserade rutiner är huvudregeln att samtliga attester ska dokumenteras genom varaktig påskrift på verifikationen. Minimikravet är att beslutsattest alltid ska skrivas på verifikationen, mottagningsattest får i undantagsfall om det är praktiskt lämpligt dokumenteras på annat sätt. Sådan dokumentation, t ex följesedel, fakturaspecifikation ska på ett varaktigt sätt fästas vid verifikatet och arkiveras på ett överskådligt sätt i 7 år. Av nämnden beslutade kompletterande kontroller ska på ett liknande sätt också dokumenteras med avseende på omfattning, utfall och vem som utfört kontrollen. Attest i IT-baserade rutiner dokumenteras genom elektronisk attest. Attest ska i normalfallet registreras av den som utfört kontrollen. Attest ska ske på sådant sätt att attesten i efterhand går att knyta till den person som utfört attesten. Om systemet inte bedöms uppfylla dessa krav ska den kontrollerade informationen tas ut på papper och genom underskrift attesteras på normalt sätt. Om attest i IT-baserade system registreras av annan än den som utfört kontrollen ska registreringsunderlaget undertecknats av kontrollanten och förvaras på ett överskådligt sätt i minst 7 år. Om attest sker med hjälp av IT-stöd ansvarar systemägaren för att utforma och dokumentera rutiner för tilldelning av behörigheter, införande av systemförändringar och dokumentation av utförda kontroller (historik). Kontrollordning De olika kontrollmomenten ska utföras i en logisk ordning så att effekten av en tidigare kontrollåtgärd inte förtas av en senare kontrollåtgärd, mottagningsattest ska alltid utföras före beslutsattest. I pappersbaserade rutiner sker behörighetskontroll enbart av beslutsattest. Registrering får inte ske innan behörighetskontroll har utförts. I IT-baserade system sker behörighetskontroll enbart av beslutsattest och utförs i systemet och säkerställs via systemdokumentation.