Reglemente

Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Reglemente för kontroll av verifikationer ANTAGET AV: Kommunfullmäktige DATUM:2022-12-15 § 261 ANSVAR UPPFÖLJNING/UPPDATERING: Ekonomichef GÄLLER TILL OCH MED: 2026 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga verifikationer, inklusive ve

Källa: P0lytics läsmodell för offentliga Sverige (sweden-read/1), ögonblicksbild sverige:2026-10-11:469355e6bc5e2bd1 per 11 oktober 2026, laddad 19 oktober 2026; koder enligt ontology-sweden/1 1.0.1. Underlaget kommer från Statskontoret, SCB:s myndighetsregister, Kolada, Regeringskansliet och Riksdagens författningssamling — varje relation, roll och dokument bär sin egen källa.

Källa

https://www.ulricehamn.se/download/18.4b24d4e19753bee473d511/1741851755419/Kontroll%20av%20verifikationer%20reglemente.pdf

Hämtad 11 oktober 2026 · sha256 e6c761c400d0dfa6d8f3131d1aaa3e537919bc01bc25668af6257bc958096331 · 1 paragrafer · producent p0lytics.public-mandates

Personnummer och personers e-postadresser i texten är maskerade av P0lytics; spärrade namn är ersatta. Originalet är den rättsligt gällande texten.

Styr (1)

Hämtad sida: 1

Organisationer som styrs av Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Reglemente för kontroll av verifikationer ANTAGET AV: Kommunfullmäktige DATUM:2022-12-15 § 261 ANSVAR UPPFÖLJNING/UPPDATERING: Ekonomichef GÄLLER TILL OCH MED: 2026 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga verifikationer, inklusive ve

Organisationer som styrs av Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Reglemente för kontroll av verifikationer ANTAGET AV: Kommunfullmäktige DATUM:2022-12-15 § 261 ANSVAR UPPFÖLJNING/UPPDATERING: Ekonomichef GÄLLER TILL OCH MED: 2026 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga verifikationer, inklusive ve

			Kommun	GOVERNED_BY_DOCUMENT

Markering
Typ
Kommun
Koppling
GOVERNED_BY_DOCUMENT

1 rader

Text

1Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Reglemente för kontroll av verifikationer ANTAGET AV: Kommunfullmäktige DATUM:2022-12-15 § 261 ANSVAR UPPFÖLJNING/UPPDATERING: Ekonomichef GÄLLER TILL OCH MED: 2026 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga verifikationer, inklusive verifikationer för medel som kommunen ålagts eller åtagit sig att förvalta. I kommunens riktlinjer för placering för pensionsmedel finns särskilda regler om kontroll i samband med medelsförvaltning. Kommunala bolag där kommunen har ett väsentligt inflytande utfärdar egna riktlinjer som i tillämpliga delar skall beakta kommunens regler. 2 Målsättning Målsättningen med reglerna för kontroll av verifikationer är att undvika oavsiktliga eller avsiktliga fel och därigenom säkerställa att transaktioner som bokförs i tillämpliga fall är korrekta avseende: Prestation Varan eller tjänsten har levererats till eller från kommunen. Bokföringsunderlag Verifikationen uppfyller kraven enligt god redovisningssed. Villkor Rätt villkor tillämpas, t.ex. förfallodatum. Bokföringstidpunkt Bokföring sker vid rätt tidpunkt och i rätt redovisningsperiod. Kontering Transaktionen är rätt konterad. Beslut Transaktionen överensstämmer med beslut av behörig beslutsfattare. 3 Ansvar Kommunstyrelsen ansvarar för utfärdandet av för kommunen gemensamma tillämpningsanvisningar till detta reglemente. Kommunstyrelsen ansvarar också för övergripande uppföljning och utvärdering av dessa regler och för att vid behov ta initiativ till förändring av dessa regler. Kommunens sektorer, inklusive gemensamma nämnder och fullmäktigeberedningar ansvarar för att antagna regler och tillämpningsanvisningar avseende detta reglemente följs. Varje nämnd/beredning utfärdar vid behov ytterligare tillämpningsanvisningar för sitt verksamhetsområde. Attestantens uppgift är att tillämpa fastställda anvisningar samt att när brister upptäcks rapportera dessa till närmast överordnad chef och/eller meddela ekonomifunktionen. 2 4 Kontroller Följande kontroller ska i tillämpliga fall utföras: Prestation Vara eller tjänst har mottagits eller levererats. Kvalitet Mottagen eller levererad vara/tjänst håller avtalad kvalitet. Pris Pris överensstämmer med avtal, taxa, bidragsregler eller beställning. Villkor Betalningsvillkor m.m. är uppfyllda. Beslut Behöriga beslut finns. Behörighet Nödvändiga attester har skett av behöriga personer. Kontering Konteringen är korrekt (rätt kontoslag, moms och period) Formalia Verifikationen uppfyller krav enligt lagstiftning. 5 Kontrollernas utförande och utformning Kontrollrutinerna ska utformas så att den interna kontrollen inom respektive sektor, inklusive gemensamma nämnder och fullmäktigeberedningar är tillräcklig. Vid utformningen av kontrollrutinerna ska följande krav beaktas: Ansvarsfördelning Ansvarsfördelningen ska vara tydlig. Ingen person ska ensam hantera en transaktion från början till slut. I en systembaserad rutin får kontroll och attestering ske automatiskt om vederbörliga kontrollfunktioner finns inbyggda i systemet. Kompetens Den som har rollen att utföra en kontrollåtgärd ska ha erforderlig kompetens för uppgiften. Integritet Den som utför kontroll av en annan person, särskilt avseende beslut, ska ha en självständig ställning gentemot den kontrollerade. Jäv Den som utför kontrollen får ej kontrollera in- och utbetalningar till sig själv eller närstående, detsamma gäller utgifter av personlig karaktär. Detta innefattar också bolag och föreningar där den kontrollansvarige eller närstående har ägarintressen eller ingår i ledningen. Dokumentation Kontrollåtgärder ska dokumenteras på ändamålsenligt sätt. Kontrollordning De olika kontrollmomenten ska utföras i en logisk ordning så att effekten av en tidigare kontrollåtgärd inte förtas av en senare kontrollåtgärd. 3 Kraven på vidtagna kontrollåtgärder ska vara anpassade till den ekonomiska transaktionens art så att kontrollkostnaden står i rimlig proportion till riskerna. Kommunstyrelsen kan därför besluta om avsteg från ovanstående krav där så är motiverat utifrån utförd riskanalys. I dessa fall ska det anges under vilka förutsättningar som avsteg får ske. 6 Attestanter I tillämpningsanvisningarna definieras obligatoriska attestroller för förekommande typer av ekonomiska transaktioner. Respektive nämnd utser attestanter samt ersättare för dessa. Attestansansvar knyts till befattning, ansvarskod, kontoslag och angivande av eventuella begränsningar. Rätten att ensam attestera enskild transaktion inom ramen för tilldelat ansvar begränsas till de bestämmelser som nämnden fastställer. Transaktioner ska, med de undantag som anges i tillämpningsanvisningar, alltid attesteras av två i förening. Kontroll får ske med hjälp av systemstöd. Varje nämnd svarar för att aktuell förteckning är uppdaterad, vid förändringar skall ekonomifunktionen meddelas. 7 Genomförda kontroller Obligatoriska manuella kontroller som utförts med ett godkännande ska åtföljas av en attest. Attest dokumenteras i enlighet med tillämpningsanvisningarna. Utförda kontroller ska framgå av systemdokumentation och behandlingshistorik. Om attestant ej kan godkänna en ekonomisk transaktion ska, om inte annat framgår av tillämpningsanvisningarna, den som beslutat om transaktionen underrättas. Kan inte rättelse uppnås ska underrättelse ske till närmast överordnad chef. Vid felaktigheter från leverantören ska kreditfaktura begäras. 4